EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Sustainability-related disclosures in the financial services sector
Ujawnianie informacji związanych ze zrównoważonym rozwojem w sektorze usług finansowych
Ujawnianie informacji związanych ze zrównoważonym rozwojem w sektorze usług finansowych
W rozporządzeniu wyraźnie rozróżnia się ryzyko dla zrównoważonego rozwoju oddziałujące z zewnątrz (sytuacje lub warunki środowiskowe, społeczne lub związane z zarządzaniem, które – jeżeli wystąpią – mogłyby mieć, rzeczywisty lub potencjalny, istotny negatywny wpływ na wartość inwestycji) oraz niekorzystny wpływ na czynniki zrównoważonego rozwoju (negatywne skutki zewnętrzne dla warunków środowiskowych, społecznych i związanych z zarządzaniem). Rozporządzenie wyjaśnia również potencjalnie pozytywny wpływ inwestowania na zrównoważony rozwój.
Przejrzystość na poziomie podmiotu / przejrzystość zapewniana przez uczestników rynku finansowego i doradców finansowych
Uczestnicy rynku finansowego i doradcy finansowi muszą publikować na swoich stronach internetowych:
Strony internetowe uczestników rynku finansowego i doradców finansowych muszą zawierać także informacje na temat sposobu:
Przejrzystość produktów finansowych
Opracowane dotychczas zrównoważone produkty finansowe w różny sposób uwzględniają cele zrównoważonego rozwoju. W związku z tym w rozporządzeniu wprowadzono rozróżnienie pomiędzy wymogami dotyczącymi przejrzystości, odnoszącymi się do:
W przypadku obu tych kategorii produktów finansowych należy wyjaśnić, w jaki sposób cel zrównoważonego rozwoju środowiskowego, społecznego i związanego z zarządzaniem ma być osiągnięty – w przedumownych dokumentach dotyczących produktów finansowych* – i w jaki sposób został osiągnięty – w okresowych dokumentach dotyczących produktów finansowych*.
Dodatkowo wszystkie produkty finansowe muszą:
Podobne zasady mają zastosowanie do doradców finansowych. Uczestnicy rynku finansowego, którzy biorą pod uwagę główne niekorzystne skutki dla kwestii zrównoważonego rozwoju, muszą także wyjaśnić, czy w ich produktach finansowych bierze się pod uwagę główne niekorzystne skutki, a jeśli tak jest, w jaki sposób bierze się je pod uwagę.
Sprawozdanie to podaje się do wiadomości publicznej oraz przekazuje się Parlamentowi Europejskiemu i Radzie Unii Europejskiej.
Państwa członkowskie Unii Europejskiej (UE):
Komisja:
Rozporządzenia nie stosuje się automatycznie w odniesieniu do:
Rozporządzenie delegowane (UE) 2022/1288 uzupełnia rozporządzenie (UE) 2019/2088 w zakresie regulacyjnych standardów technicznych określających treść, metody i sposób prezentacji informacji w dokumentach udostępnianych przed zawarciem umowy, na stronach internetowych i w sprawozdaniach okresowych w odniesieniu do:
31 października 2022 r. Komisja przyjęła zmiany do tego rozporządzenia delegowanego (rozporządzenie delegowane (UE) 2023/363), zgodnie z którymi od uczestników rynku finansowanego wymaga się ujawnienia zakresu ekspozycji ich portfeli na działalność związaną z gazem ziemnym i energią jądrową, która jest zgodna z rozporządzeniem w sprawie systematyki (zob. streszczenie),), jako określono w uzupełniającym akcie delegowanym dotyczącym klimatu.
Zmiany te mają na celu zwiększenie przejrzystości i umożliwienie inwestorom podejmowania świadomych decyzji inwestycyjnych.
Wymogi i normy obowiązują od 1 stycznia 2023 r., a zmiany obowiązują od 20 lutego 2023 r.
Ma ono zastosowanie od 10 marca 2021 r., z wyjątkiem przepisów dotyczących przejrzystości w zakresie niekorzystnych skutków dla zrównoważonego rozwoju w zakresie, w jakim stosują się one do uczestników rynku finansowego, którzy w ciągu roku obrotowego zatrudniają średnio więcej niż 500 pracowników lub są jednostkami dominującymi dużej grupy, przekraczającymi – w ujęciu skonsolidowanym – kryterium średniej liczby 500 pracowników w ciągu roku obrotowego. W takich przypadkach ma ono zastosowanie od 30 czerwca 2021 r.
Więcej informacji:
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2088 z dnia 27 listopada 2019 r. w sprawie ujawniania informacji związanych ze zrównoważonym rozwojem w sektorze usług finansowych (Dz.U. L 317 z 9.12.2019, s. 1–16).
Kolejne zmiany rozporządzenia (UE) 2019/2088 zostały włączone do tekstu pierwotnego. Tekst skonsolidowany ma jedynie wartość dokumentacyjną.
Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2022/1288 z dnia 6 kwietnia 2022 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2088 w zakresie regulacyjnych standardów technicznych określających szczegóły dotyczące treści i sposobu prezentacji informacji w odniesieniu do zasady „nie czyń poważnych szkód”, określających treść, metody i sposób prezentacji informacji w odniesieniu do wskaźników zrównoważonego rozwoju i niekorzystnych skutków dla zrównoważonego rozwoju, a także określających treść i sposób prezentacji informacji w odniesieniu do promowania aspektów środowiskowych lub społecznych i celów dotyczących zrównoważonych inwestycji w dokumentach udostępnianych przed zawarciem umowy, na stronach internetowych i w sprawozdaniach okresowych (Dz.U. L 196 z 25.7.2022, s. 1–72). Tekst opublikowany ponownie w sprostowaniu (Dz.U. L 332 z 27.12.2022, s. 1–74).
Zobacz tekst skonsolidowany.
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1238 z dnia 20 czerwca 2019 r. w sprawie ogólnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego (OIPE) (Dz.U. L 198 z 25.7.2019, s. 1–63).
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/2341 z dnia 14 grudnia 2016 r. w sprawie działalności instytucji pracowniczych programów emerytalnych oraz nadzoru nad takimi instytucjami (IORP) (wersja przekształcona) (Dz.U. L 354 z 23.12.2016, s. 37–85).
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/97 z dnia 20 stycznia 2016 r. w sprawie dystrybucji ubezpieczeń (wersja przekształcona) (Dz.U. L 26 z 2.2.2016, s. 19–59).
Zobacz tekst skonsolidowany.
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2015/760 z dnia 29 kwietnia 2015 r. w sprawie europejskich długoterminowych funduszy inwestycyjnych (Dz.U. L 123 z 19.5.2015, s. 98–121).
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/65/UE z dnia 15 maja 2014 r. w sprawie rynków instrumentów finansowych oraz zmieniająca dyrektywę 2002/92/WE i dyrektywę 2011/61/UE (wersja przekształcona) (Dz.U. L 173 z 12.6.2014, s. 349–496).
Zobacz tekst skonsolidowany.
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338–436).
Zobacz tekst skonsolidowany.
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 345/2013 z dnia 17 kwietnia 2013 r. w sprawie europejskich funduszy venture capital (Dz.U. L 115 z 25.4.2013, s. 1–17).
Zobacz tekst skonsolidowany.
Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 346/2013 z dnia 17 kwietnia 2013 r. w sprawie europejskich funduszy na rzecz przedsiębiorczości społecznej (Dz.U. L 115 z 25.4.2013, s. 18–38).
Zobacz tekst skonsolidowany.
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2011/61/UE z dnia 8 czerwca 2011 r. w sprawie zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi i zmiany dyrektyw 2003/41/WE i 2009/65/WE oraz rozporządzeń (WE) nr 1060/2009 i (UE) nr 1095/2010 (Dz.U. L 174 z 1.7.2011, s. 1–73).
Zobacz tekst skonsolidowany.
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE z dnia 25 listopada 2009 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Wypłacalność II) (wersja przekształcona) (Dz.U. L 335 z 17.12.2009, s. 1–155).
Zobacz tekst skonsolidowany.
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE z dnia 13 lipca 2009 r. w sprawie koordynacji przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych odnoszących się do przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) (wersja przekształcona) (Dz.U. L 302 z 17.11.2009, s. 32–96).
Zobacz tekst skonsolidowany.
Ostatnia aktualizacja: 06.03.2023